税率和免税额

这些内容仅作为西班牙所得税的参考使用,并不代表我们专业的意见。 联系我们 我们很乐意为您提供帮助。

1.

截至二零一八年十二月三十一日年度的所得税率

从(欧元) 到(欧元) 国家税% 地区税% 总税额%
0 12,450 9.50 9.50 19.00
12,450 20,200 12.00 12.00 24.00
20,200 35.200 15.00 15.00 30.00
35,200 60,000 18.50 18.50 37.00
60,000 + - 22.50 22.50 45.00
2.

资本利得税率

居民
前6000欧元: 19%
6,000 - 50,000欧元: 21%
超过 50,000 欧元的部分: 23%
非居民 19%
3.

公司税率

请看我们的 公司税页。

4.

富裕税(Impuesto sobre el Patrimonio)

从二零零九年一月一日在西班牙被废除后,富裕税于二零一二年及二零一三年短暂重新施行,且从二零一五年起再次重启。

政府的意图是从二零一七年起将再次取消这项税收,但由于过经济大环境影响,这项政策仍然持续实行!目前的年度免税额为70万欧元,再加上30万欧元的纳税人主要住宅的价值。

5.

允许折旧率

直线折旧法可用于任何可折旧的资产。余额递减法可用于预计使用年限至少3年的有形资产。



最大直线折旧率% 最长使用年限
建筑物和其他建物 3 68
工具 30 8
机动车 16 14
固定装置和配件/办公设备 10 20
机械 12 18
电脑 25 8


折旧必须记入帐户内才能扣除。在上述限制范围内,以下情况除外:位于西班牙的新资产,如果可以证明实际折旧发生,则可以采用加速折旧法。

6.

其他重要的税收

对于住在非条约国家的西班牙房地产公司,应缴纳年度“惩罚税”,按照房产地籍价值的3%计算。

7.

所得税申报门槛

如果以下任一项超出限制,纳税人必须提交年度纳税申报表。

就业收入: 22,000欧元
资本利得和储蓄收入: 1,600欧元
租金收入: 1,000欧元
8.

增值/营业税 (IVA - Impuesto sobre el Valor Anadido)

标准税率(Tipo General) 21%
折扣率(Tipo Reducido) 10%
超低折扣率(Tipo Superreducido) 4%
  • 一般在季度结束后的20天内按季支付;
  • 营业额在600万欧元以上的企业适用月度制度。

对于同时提供应税和免税服务的企业,有部分免税的计算方式。

税收豁免

  • 公共服务
  • 金融交易
  • 公共邮政服务
  • 保险交易
  • 医疗卫生服务
  • 非住宅用土地
  • 福利
  • 转售房产
  • 教育
  • 私人出租
  • 运动
  • 内部交易
  • 某些文化活动
  • 出口

增值/营业税抵消或退回

与应税货物和服务有关的增值税是可以抵消或退回。

不可抵消或退回的增值/营业税

在机动车辆经营和个人使用混合的情况下,机动车辆费用及相关支出的50%不得抵消或退回。 旅行费用的增值税不可从公司或所得税扣除的是不可抵消或退回。

特殊项目

  • 农业、畜牧业和渔业
  • 二手货、艺术品和古董
  • 旅行社
  • 零售贸易 - “recargo de equivalencia” - 在这个制度下,增值税直接支付给供应商,而不是西班牙税务局。
9.

房产增值税

新房子 - 增值税
AJD(印花税)
二手房 - ITP(物业转让税)
AJD(印花税)
商业场所和建设公司别墅地块 - 增值税
AJD(印花税)
ITP / AJD费率可能因自制区(Comunidad Autónoma)而异.

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